De regels rondom cryptocurrency en belastingen veranderen voortdurend. Of je nu een fanatieke daytrader bent of een “HODLer” die af en toe wat Bitcoin koopt: de Belastingdienst kijkt mee. In dit artikel leggen we uit hoe je je crypto moet opgeven voor de belastingaangifte over het jaar 2025 (de aangifte die je in 2026 doet).
De Belastingdienst ziet cryptocurrency niet als een officiële valuta, maar als een bezitting met waarde. Dit betekent dat je crypto in de meeste gevallen belast wordt in Box 3 (Sparen en Beleggen).
Box 3: De hoofdregel voor crypto
Voor veruit de meeste particuliere beleggers valt crypto in Box 3. De fiscus maakt hierbij geen onderscheid tussen Bitcoin, Ethereum, obscure altcoins of zelfs NFT’s. Het telt allemaal mee als vermogen.
De Peildatum: 1 januari 2025
Het allerbelangrijkste moment voor je belastingaangifte over 2025 is 1 januari 2025 om 00:00 uur.
- Het maakt niet uit wat de koers deed op 2 januari of dat de markt in december instortte.
- Je moet de economische waarde in euro’s opgeven zoals die was op de eerste seconde van het jaar.
- Let op: Heb je op 2 januari alles verkocht? Dan moet je over het hele jaar 2025 toch belasting betalen over de waarde die je op 1 januari had.
Categorie: “Overige Bezittingen”
Sinds de invoering van de nieuwe regels in Box 3 wordt vermogen opgesplitst. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen spaargeld en beleggingen.
Crypto valt in de categorie “Overige bezittingen”. De Belastingdienst gaat er namelijk vanuit dat je met beleggingen een hoger rendement haalt dan met spaargeld. Voor het belastingjaar 2025 rekent de fiscus met een fictief rendement van 5,88% over deze categorie. Hierover betaal je vervolgens 36% belasting.
Het Heffingsvrij Vermogen 2025
Je hoeft niet over je eerste verdiende euro direct belasting te betalen. Er geldt een heffingsvrij vermogen. Voor 2025 zijn de bedragen als volgt vastgesteld:
- Alleenstaanden: € 57.684
- Fiscale partners: € 115.368
Heb je (samen met je partner) minder vermogen dan dit bedrag op 1 januari 2025? Dan hoef je in principe geen Box 3 belasting te betalen. Let op: Al je vermogen telt mee, dus ook je spaargeld en eventuele aandelen.
Welke crypto moet je opgeven?
De Belastingdienst is duidelijk: je moet alles opgeven wat waarde vertegenwoordigt in het economisch verkeer. Veel mensen maken de fout om alleen te kijken naar wat er op hun bankrekening is gestort, maar dat is onjuist.
Je moet de waarde opgeven van:
- Munten op centrale exchanges (zoals Bitvavo, Coinbase, Kraken).
- Munten in eigen beheer (Hardware wallets zoals Ledger/Trezor).
- Munten in DeFi-protocollen (Staking, Liquidity Pools).
- Stablecoins (USDT, USDC).
- NFT’s die als belegging worden gehouden.
Wanneer valt crypto in Box 1 (Werk en Inkomen)?
In uitzonderlijke gevallen wordt crypto belast in Box 1. De tarieven hier zijn veel hoger (tot wel 49,50%). Dit gebeurt als je “meer doet dan normaal vermogensbeheer”.
Wanneer is dit het geval?
- Actief Daytraden: Je handelt dagelijks, gebruikt geavanceerde tools en je inkomsten zijn je primaire bron van inkomsten.
- Crypto minen: Als je dit op grote schaal doet en winst beoogt (niet als hobby).
- Salaris in crypto: Word je uitbetaald in Bitcoin? Dan moet de werkgever dit omrekenen naar euro’s op het moment van uitbetaling en wordt dit belast als loon.
Samenvatting Tabel
| Onderwerp | Regel 2025 |
|---|---|
| Box | Meestal Box 3 (Overige bezittingen) |
| Peildatum | 1 januari 2025, 00:00 uur |
| Fictief rendement | 5,88% (Overige bezittingen) |
| Vrijstelling | € 57.684 (alleenstaand) / € 115.368 (partners) |
Disclaimer: De informatie in dit artikel is informatief bedoeld. Raadpleeg bij twijfel of grote bedragen altijd een fiscaal adviseur.
Bronnen gebruikt voor dit artikel: Belastingdienst: Cryptovaluta.